一、基本情况

　　2008年9月底以前审计的17个国外贷援款项目(11个贷款项目、6个赠款项目)，按贷款机构划分，其中世界银行项目7个，亚洲开发银行项目3个，日本协力银行贷款项目2个，全球环境基金赠款项目1个，外国政府赠款、援助和合作项目4个。17个项目计划投资总额折合人民币102.27亿元(其中协议利用外资额47.74亿元)，项目涉及农业、能源、交通、教育、卫生等领域，截至2007年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币113.39亿元(其中累计利用外资额31.41亿元)。

　　截至2008年9月30日，审计资金总额19.10亿元人民币(其中外资9.31亿元)。在已结束的审计项目中，除对亚洲开发银行贷款公路发展项目抽查了11个子项目，抽查比例为69%外；其余16个项目审计覆盖面均达到了100%。共出具审计公证报告17份(其中出具中英文报告13份，出具中文审计报告4份)，均为无保留意见的审计报告。

　　在审计组织方面，对相对独立的审计项目由甘肃省审计厅直接进行审计。对县级子项目多、覆盖面大的审计项目，采取甘肃省审计厅统一组织，抽调市、县审计人员组成审计组，并由甘肃省审计厅工程审计人员及外聘工程等专业技术人员参与的方式进行。由甘肃省审计厅负责进行审前调查，制定审计工作方案及实施方案；审计过程中，派审计人员深入各市进行督促检查。审计结束后，由甘肃省审计厅负责统一汇总，提出处理意见和建议，并出具公证审计报告。在审计过程中，甘肃省审计厅重点检查了国外贷、援、赠款项目执行情况，资金的到位、使用和提款报账情况，项目设备的采购、使用及保管情况，项目的各项惠民政策落实及绩效情况，揭露项目执行中存在的违反国家法律法规、国外贷(援、赠)款项目协定、资金使用不合规、管理不到位、损失浪费等问题以及内部控制中存在的重大缺陷。同时，注重从管理体制、机制上分析问题产生的原因，提出加强和改进管理的建议，促进项目执行单位规范项目和财务管理，提高利用外资质量，防范外债风险。

　　审计结果表明，由于外资项目主管单位和执行单位的共同努力，再加上每年定期的公证审计，大部分项目执行单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，真实、公允地记录和反映项目经营活动，保证了项目的顺利实施。项目单位内部控制制度比较完善，项目管理逐步规范，项目效益逐年提高，在促进我省教育卫生事业的发展、生态环境的改善、水资源的合理利用、全省经济社会又好又快发展、人民生活水平逐步提高等方面发挥了积极作用。

　　例如，由张掖小孤山水电有限责任公司实施的亚行贷款甘肃清洁能源开发项目，总投资为70100万元，主体工程于2003年10月开工建设，首台机组于2006年5月12日投产发电，同年7月29日3台机组全部投产发电。工期比设计提前4个月，比亚行确定的工期提前一年半。工程总投资65000万元人民币，比概算总投资70100万元节省投资5100万元。小孤山水电站自投产发电以来，机电设备满负荷运行状况良好，2007年实际发电量达到4.8亿千瓦时，超设计发电量21.2%，达到了设计技术要求。年实现售电收入8000万元,利税达到2500万元以上。该项目的投产发电，缓解了项目所在地电力供需的紧张状况，促进了当地经济的发展。又如，我省世行贷款基本卫生服务项目及英国政府赠款基本卫生服务支持项目总投资16141万元，实施期为1998年10月自2007年6月。项目自1998年启动以来，通过卫生厅、财政厅及项目实施县等部门的共同努力，项目进展顺利，极大地改善了项目地区基层卫生服务机构的基础设施建设，提高了服务能力，有效解决了农民群众看病难的问题，推动了当地医疗卫生事业的健康发展。世界银行发展研究小组对甘肃省卫生Ⅷ项目进行的评价结果是：“卫生Ⅷ项目非常成功地实现了目标”。

　　二、审计发现的主要问题

　　审计中，发现有些项目在财务核算、资金管理和项目实施中存在以下问题。(一)征地拆迁费超概算问题。存在此问题的有1个项目，占项目总数的5.88%，征地拆迁费超支3.9亿元。(二)固定资产管理不善和处理不规范问题。有4个项目不同程度地存在这一问题，占项目总数的23.53%，涉及金额3467.5万元。(三)欠缴或多缴营业税及其他税金问题。有3个项目存在未及时缴纳代扣代缴税金、应缴未缴、欠缴或多缴营业税的问题，占项目总数的17.65%，涉及金额2996.83万元。(四)少计收入问题。有2个项目存在少计罚款、违约金收入、采沙及利息收入的问题，占项目总数的11.76%，涉及金额1129.74万元。(五)未核减建设项目外投资问题。有1个项目在概算中列有不需建设的工程，且未按有关规定报审批部门调整项目概算，占项目总数的5.88%，涉及金额960.00万元。(六)国内配套资金未及时、足额到位问题。存在此问题的有4个项目，占项目总数的23.53%，涉及金额819.86万元。(七)由于设计缺陷，导致多支付工程款，形成项目建设中的损失浪费问题。有2个项目因设计缺陷造成项目执行中多支付工程款问题，占项目总数的11.76%，涉及金额565.6万元。(八)多计工程价款问题。有1个项目因工程量计算有误导致多计工程价款，占项目总数的5.88%，涉及金额432.67万元。(九)其他问题。在项目执行中存在一些项目建设进度、提款报账速度缓慢，项目实施中未严格按照计划执行，项目建设后期管理维护工作不到位等问题，影响了项目建设的进度和效益的充分发挥。

　　三、审计发现问题的处理和整改情况

　　针对审计发现的问题，甘肃省审计厅已依法出具审计报告，对有关单位提出了审计意见，对于违反国家规定的问题，依法下达了审计决定书，进行了认真处理。

　　对于审计发现的问题，各项目单位高度重视，按照审计决定和审计意见，认真组织整改。截至2008年底，大部分问题已整改到位，其余问题正在整改当中。

　　一是对于项目超概算问题，有关项目单位在认真清理核实的基础上，已报项目主管部门，及时进行了概算调整工作。

　　二是对于固定资产管理不善和处理不规范的问题，相关项目单位已调整了账务，补齐了手续，及时进行了清理。

　　三是欠缴或多缴营业税及其他税金2996.83万元的问题，项目单位已按税法规定进行了纠正。

　　四是对于少计的罚款、违约金及利息收入1129.74万元的问题，项目单位经批准后将做账务调整。

　　五是对于未核减建设项目外投资960.00万元的问题，项目单位已作了核减。

　　六是对于未及时、足额到位的819.86万元配套资金的问题，现已有378万元配套到位，整改率为46.11%。

　　七是对于多支付工程款，形成项目建设中损失浪费的问题，有关项目单位在报审批部门批准后调整项目概算支出，并保证在今后项目立项设计时避免此类问题的发生。

　　八是多计工程价款432.67万元的问题，项目单位将在以后的工程款中予以冲减。

　　四、审计成果利用

　　截至2008年底，甘肃省审计厅向省委、省政府报送有关国外贷援款项目的审计调研及审计要情4篇，引起了省委、省政府的高度重视。如报送的《关于亚行贷款甘肃清洁能源开发项目张掖小孤山水电站建设情况的审计调查》、《加强国际融资与合作共同打造亚行贷款清洁能源样板工程》、《卫生Ⅷ项目及卫生Ⅷ支持项目成效显著》等审计调研和审计要情，向省委、省政府如实反映我省外资运用情况和存在的问题，省政府主要领导作出批示，要求有关单位认真进行整改。同时，审计署在上报党中央、国务院的审计简报中也引用了我省世行贷款基本卫生服务项目、英国政府赠款基本卫生服务支持项目进展情况及取得的成效，并对甘肃省审计厅的国外贷援款项目的公证审计工作给予了充分肯定。

　　二○○九年四月十三日