近年来，天水市粮食和物资储备局始终将财务内部审计作为规范资金管理、防范风险隐患的核心抓手，聚焦粮储资金安全管理中心任务，以风险防控、流程优化、效能提升为目标，构建起“制度链+监督链+整改链+人才链”四链融合的闭环式内部审计体系，为全市粮储事业高质量发展注入强劲动能。

　　一、制度链筑基，打造长效监管体系

　　天水市粮食和物资储备局聚焦制度供给与执行刚性，构建起“1+N”内审制度矩阵，修订完善《市直粮食和物资储备系统内部审计工作实施方案》，明确内审覆盖范围从传统财务收支延伸至粮食购销政策执行、储备轮换效益评估等领域，充分发挥内部审计第一道防线作用，加大对国有粮食企业的内审力度，做到风险防控常态化。制定《天水市市直粮食和物资储备系统财会监督工作实施方案》《天水市粮食和物资储备局2025年财会监督计划》，建立健全权责清晰、约束有力的内部财会监督机制，重点标注粮食轮换资金、应急物资采购等风险环节，推进内部审计监督制度化、规范化、常态化。按照《天水市粮食和物资储备局直属国有企业管理办法》等要求，定期对局属企业开展财务专项检查，督促企业完善内控制度，规范财务工作流程，通过建立健全内部审计制度，加强对企业财务收支、资产负债、经济效益等方面的审计监督，及时发现和纠正企业存在的问题，进一步防范财务风险。

　　二、监督链提质，织密资金监管网络

　　充分发挥审计“经济体检”功能，率先建立“统一组织、交叉互查”监管模式，对全市10户国有粮食企业开展财务专项检查，通过抽调业务骨干组建联合检查组，打破属地管理壁垒，重点围绕《企业会计准则》《粮食风险基金管理办法》等法规执行情况，对资金管理、会计核算、补贴拨付等35项核心指标进行全覆盖核查。建立“三账联动”穿透式审计模式，将会计账、统计账、保管账同步比对，精准识别粮油库存账实是否有差异、补贴资金流向是否异常等问题，确保政策性资金“专户管理、专账记载、封闭运行”，并将内审结果纳入绩效考核体系，倒逼责任落实，确保资金管理零死角。持续加大常规审计工作力度，定期对局直各单位从预算执行、项目资金、经济责任、国有资产等方面开展内部审计，坚决杜绝财政资金“跑冒滴漏”现象发生。同时，依托财务信息化平台，对国有粮食企业营业收入、资产负债率等财务指标开展全流程动态监控，实现资金流向可追溯、异常数据早预警。

　　三、整改链闭环，筑牢风险防控屏障

　　天水市粮食和物资储备局始终以严要求、高标准推进财务内部审计工作，切实发挥审计“治已病”“防未病”作用，守好人民群众的“粮袋子”，筑牢物资储备“安全线”，针对审计中发现的问题，建立分类整改、台账管理、效果评估的全链条机制，实现即知即改与阶段整改双轨并行，对凭证缺失、科目误用等操作性问题，现场指导企业完成修正；对涉粮补贴拨付时效、信贷资金封闭运行等系统性风险，督促相关单位建立长效跟踪监管机制，层层传导压力，靠实工作责任。以改促训提升内控水平，组织企业财务负责人开展“审计问题反向推演”，推动从“被动整改”向“主动预防”转变。跟踪整改落实情况，及时掌握整改进度，适时开展审计反馈问题整改“回头看”，确保存在问题切实得到真正解决，充分发挥审计“利剑”作用。

　　四、人才链固本，锤炼专业内审队伍

　　天水市粮食和物资储备局不断加强财务内审人员队伍建设，局机关及局直各单位审计人员均取得会计资格证，持证上岗率达到100%。定期举办系统化专题培训，深入解读新修订的《中华人民共和国会计法》《粮食企业执行会计准则有关粮油业务会计处理指引》等法规制度，针对地方国有粮食企业货币资金、存货、固定资产、往来账款、合同管理等常见问题进行了详细讲解，全面提升财务审计人员业务水平。积极参与跨部门联合培训，组织人员参加审计部门举办的内审业务提升培训班，重点学习国有资产管理、经济责任审计、公共投资审计、审计质量管控等方面内容，不断提高审计人员履职能力。推行“以审代训”实战机制，选派业务骨干参加市级审计项目，在实战中学习问题核查、证据收集、报告撰写等全流程技能，增强对政策落实和风险防控的敏感度，全面提升内审人员专业素质和能力水平，为规范全市粮储系统财务行为和防范财务风险奠定了坚实的人才基础。

（来源：天水市粮食和物资储备局 转载：康翠霞）